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《内部控制与风险防范》

浏览次数:338 日期:2016-02-26


 

一、为何要加强内部控制

1、众多企业失败的教训

2、众多民营企业管理现状

?  人治主义/经验主义/习惯主义/冒进主义

3、国家对企业的总体内控要求

4、企业自身健康发展的要求

?  风险总是存在的

?  企业不同规模不同发展阶段的管理方式区别

?  由人治到法治

?  由经验到科学

?  由习惯到规则

?  由冒进到稳健

二、内部控制基本认识

1、直觉五问内控

?  1:内部控制到底控制什么?

?  2:该控制为何称“内部”?

?  3:内部人如何施加影响?即如何进行控制?

?  4:内部控制建设的最终表现形式是什么?

?  5:不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗?

2、内部控制的国内外发展

1)国际上内部控制的发展阶段

?  内部牵制阶段

?  内部牵制阶段

?  内部控制结构阶段

?  内部控制整体框架阶段

2)中国内控体系的整体框架

?  2008年财政部《内部控制基本规范》

?  2010年财政部《内部控制配套指引》

3、内部控制的五大要素介绍

?  内部环境

?  风险评估

?  控制活动

?  信息与沟通

?  监督

4、内部控制的八大方法介绍

?  不相容职务分离

?  授权批准

?  会计系统(记录报告)

?  财产保护(资产保全)

?  预算控制  

?  运营分析控制

?  绩效考评控制

?  内部审计控制

三、企业内部控制体系建设

1、企业主要业务活动的内部控制与风险防范

?  采购环节的内控与风险防范

?  销售环节的内控与风险防范

?  研发环节的内控与风险防范

?  生产环节的内控与风险防范

?  投资环节的内控与风险防范

2、企业主要管理活动的内部控制与风险防范

?  战略制定与管理的内控与风险防范

?  公司治理与决策的内控与风险防范

?  组织设置与运行的内控与风险防范

?  现金流管理的内控与风险防范

?  合同管理的内控与风险防范

3、企业如何构建和运行内部控制体系

?  总体思路:“四步一循环”

?  内控问题查找

?  内控整改固化

?  内控运行监督

?  通过内控审计(视需要)

?  内控体系的持续改进

四、内控体系建设八大关系

1、作业控制与管理控制、战略控制

2、内控与现有制度的关系处理

3、内控与财务管理

4、内控与集团管控

5、内部控制与全面风险管理

6、理清内控与其他管理方式的关系并有效融合

7、内控法治与人治的结合

8、内控建设与变革管理

所属类别: 优秀课程