一、为何要加强内部控制
1、众多企业失败的教训
2、众多民营企业管理现状
? 人治主义/经验主义/习惯主义/冒进主义
3、国家对企业的总体内控要求
4、企业自身健康发展的要求
? 风险总是存在的
? 企业不同规模不同发展阶段的管理方式区别
? 由人治到法治
? 由经验到科学
? 由习惯到规则
? 由冒进到稳健
二、内部控制基本认识
1、直觉五问内控
? 问1:内部控制到底控制什么?
? 问2:该控制为何称“内部”?
? 问3:内部人如何施加影响?即如何进行控制?
? 问4:内部控制建设的最终表现形式是什么?
? 问5:不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗?
2、内部控制的国内外发展
(1)国际上内部控制的发展阶段
? 内部牵制阶段
? 内部牵制阶段
? 内部控制结构阶段
? 内部控制整体框架阶段
(2)中国内控体系的整体框架
? 2008年财政部《内部控制基本规范》
? 2010年财政部《内部控制配套指引》
3、内部控制的五大要素介绍
? 内部环境
? 风险评估
? 控制活动
? 信息与沟通
? 监督
4、内部控制的八大方法介绍
? 不相容职务分离
? 授权批准
? 会计系统(记录报告)
? 财产保护(资产保全)
? 预算控制
? 运营分析控制
? 绩效考评控制
? 内部审计控制
三、企业内部控制体系建设
1、企业主要业务活动的内部控制与风险防范
? 采购环节的内控与风险防范
? 销售环节的内控与风险防范
? 研发环节的内控与风险防范
? 生产环节的内控与风险防范
? 投资环节的内控与风险防范
2、企业主要管理活动的内部控制与风险防范
? 战略制定与管理的内控与风险防范
? 公司治理与决策的内控与风险防范
? 组织设置与运行的内控与风险防范
? 现金流管理的内控与风险防范
? 合同管理的内控与风险防范
3、企业如何构建和运行内部控制体系
? 总体思路:“四步一循环”
? 内控问题查找
? 内控整改固化
? 内控运行监督
? 通过内控审计(视需要)
? 内控体系的持续改进
四、内控体系建设八大关系
1、作业控制与管理控制、战略控制
2、内控与现有制度的关系处理
3、内控与财务管理
4、内控与集团管控
5、内部控制与全面风险管理
6、理清内控与其他管理方式的关系并有效融合
7、内控法治与人治的结合
8、内控建设与变革管理
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